MODELO DE PLANO DE CONTAS

1. ATIVO


1.1 Ativo Circulante

1.1.1 Disponível

1.1.1.01 Caixa

1.1.1.02 Banco c/Movimento

1.1.1.02.01 Banco X

1.1.1.02.02 Banco Y

1.1.1.03 Aplicação de Liquidez Imediata

1.1.1.04 Cheques em Cobrança

1.1.1.05 Numerários em Trânsito

1.1.2 Realizável a Curto Prazo

1.1.2.01 Duplicatas a Receber

1.1.2.02 (-) Duplicatas Descontadas

1.1.2.03 (-) Provisão p/Devedores Duvidosos

1.1.2.04 Impostos a Recuperar

1.1.2.04.01 ICMS a Recuperar

1.1.2.05 Cheques a Receber

1.1.2.06 Adiantamento a Fornecedores

1.1.2.07 Adiantamento a Empregados

1.1.3 Estoque

1.1.3.01 Matérias - Primas

1.1.3.02 Material Secundário

1.1.3.03 Produtos em Elaboração

1.1.3.04 Produtos Acabados

1.1.3.05 Mercadorias

1.1.3.06 Material de Expediente

1.1.4 Despesas Antecipadas

1.1.4.01 Seguros a Vencer

1.1.4.02 Encargos Financeiros a Apropriar

1.1.4.03 Assinaturas e Anuidades

1.2 Ativo Realizável a Longo Prazo

1.2.1 Duplicatas a Receber

1.2.2 (-) Duplicatas Descontadas

1.2.3 (-) Provisão p/Devedores Duvidosos

1.2.4 Adiantamentos a Sócios

1.2.5 Adiantamentos a Acionistas

1.2.6 Empréstimos a Coligadas

1.2.7 Empréstimos a Controladas

1.3 Ativo Permanente

1.3.1 Investimentos

1.3.1.01 Ações de Controladas

1.3.1.02 Ações de Coligadas

1.3.1.03 Ações de Outras Empresas

1.3.1.04 Imóveis p/Alugar

1.3.1.05 Objetos de Arte

1.3.2 Imobilizado

1.3.2.01 Imóveis

1.3.2.02 Móveis e Utensílios

1.3.2.03 Veículos

1.3.2.04 Embarcações

1.3.2.05 Máquinas e Equipamentos

1.3.2.06 (-)Depreciação Acumulada

1.3.2.07 Direitos Autorais

1.3.2.08 (-) Amortização Acumulada

1.3.2.09 Terrenos

1.3.2.10 (-) Exaustão

1.3.3 Diferido

1.3.3.01 Custos Pré-Operacionais

1.3.3.02 Gastos c/Estudos e Projetos

1.3.3.03 Gastos c/ Modernização



2. PASSIVO

2.1 Passivo Circulante

2.1.1 Fornecedores

2.1.2 Duplicatas a Pagar

2.1.3 Salários a Pagar

2.1.4 INSS a Recolher

2.1.5 FGTS a Recolher

2.1.6 Provisão p/ 13º Salário

2.1.7 Dividendos a Pagar

2.1.8 Imposto de Renda a Recolher

2.1.9 Contribuição Social a Recolher

2.1.10 Provisão p/Férias

2.1.11 ICMS a Recolher

2.1.12 PIS Receita Bruta a Recolher

2.1.13 Cofins Receita Bruta a Recolher

2.1.14 PIS Importação a Recolher

2.1.15 Cofins Importação a Recolher

2.1.20 Empréstimos Bancários

2.2 Passivo Exigível a Longo Prazo

2.2.1 Adiantamento de Sócios

2.2.2 Adiantamento de Acionistas

2.2.3 Empréstimos de Coligadas

2.2.4 Empréstimos de Controladas

2.3 Resultado de Exercício Futuro

2.3.1 Receitas Antecipadas

2.3.2 (-) Custos Atribuídos as Receitas Diferidas

2.4 Patrimônio Líquido

2.4.1 Capital Social Subscrito e Integralizado

2.4.1.01 Capital Subscrito

2.4.1.02 (—) Capital a Integralizar

2.4.1.02.01 (—) Sócio 1

2.4.1.02.02 (—) Sócio 2

2.4.2 Reservas de Capital

2.4.2.01 Reservas da Correção Monetária do Capital

2.4.3 Reservas de Reavaliação

2.4.4 Reservas de Lucros

2.4.4.01 Reserva Legal

2.4.5 Lucro Acumulado

2.4.6 (-) Prejuízo Acumulado

2.4.7 (-) Ações em Tesouraria



3. RECEITAS

3.1 Receitas Operacionais

3.1.1 Vendas

3.1.1.01 Receita de Vendas de Produtos

3.1.1.02 Receita de Vendas de Mercadorias

3.1.1.03 Receita de Prestação de Serviços

3.1.2 Financeiras

3.1.2.01 Juros Ativos

3.1.2.02 Juros de Aplicações Financeiras

3.1.2.03 Descontos Obtidos

3.1.2.04 Variação Monetária Ativa

3.1.3 Outras Receitas Operacionais

3.1.3.01 Alugueis e Arrendamentos

3.1.3.02 Vendas Acessórias

3.1.3.03 Dividendos e Lucros Recebidos

3.2 Receitas Não-Operacionais

3.2.1 Diversas

3.2.1.01 Lucro na Venda de Bens

3.2.1.02 Lucro na Alienação de Imóveis

3.2.1.03 Lucro na Alienação de Veículos

3.2.1.03 Lucro na Alienação de Móveis e Utensílios

3.2.1.03 Indenizações Recebidas



4. DESPESAS

4.1 Despesas Operacionais

4.1.1 Despesas Administrativas

4.1.1.01 Honorários da Diretoria

4.1.1.02 Salários e Ordenados

4.1.1.03 Encargos Sociais

4.1.1.04 Energia Elétrica

4.1.1.05 Material de Expediente

4.1.1.06 Indenizações e Aviso Prévio

4.1.1.07 Manutenção e Reparos

4.1.1.08 Serviços Prestados por Terceiros

4.1.1.09 Seguros

4.1.1.10 Telefone

4.1.1.11 Propaganda e Publicidade

4.1.2 Despesas com Vendas

4.1.2.01 Honorários da Diretoria

4.1.2.02 Salários e Ordenados

4.1.2.03 Encargos Sociais

4.1.2.04 Energia Elétrica

4.1.2.05 Material de Expediente

4.1.2.06 Indenizações e Aviso Prévio

4.1.2.07 Manutenção e Reparos

4.1.2.08 Serviços Prestados por Terceiros

4.1.2.09 Seguros

4.1.2.10 Telefone

4.1.1.11 Propaganda e Publicidade

4.2 Despesas Não-Operacionais

4.2.1. Perdas na Alienação de Imóveis

4.2.2 Perdas na Alienação de Móveis e Utensílios

4.2.3 Perdas na Alienação de Veículos

4.2.3 Outras Baixas do Ativo Permanente

4.2.4 Provisões para Perdas Permanentes